簿記3級 ２日目

1. 調査日時

20220710

2. 調査の趣旨・目的

  • 簿記3級を合格するため

3. 参考URL

4. 調査結果概要（要約）

5. 調査詳細（具体的な内容）

5.1. 現金について

5.1.1. 現金ってどこまで？

  • 簿記での現金は、以下を指す
    • リアルの現金（硬貨、紙幣）
    • 通貨代用証券
      • すぐ銀行などで、換金できるもの
      • 配当金領収書
        • 株式会社の株を持っているときに配られる配当金
      • 郵便為替証書
        • 現金を誰かに郵送するときに使えるもの
        • もちろん現金書留で送る方法もあるが、小切手のような形で送る方式もある

5.1.2. 現金の過不足

  • 実際の残高が、足りていないかチェックを行う

  • もし、一致していなかった場合はどうしたらよいのか

    • 実際残高 ＜ 帳簿上の残高
    • 帳簿上の残高を300円減らす
    • 調整のために、現金化不足という項目を使う

  • 例：帳簿上の現金残高が11910円であった。ただし、現金をカウントした結果、11610円であった。

    • （借）現金化不足300 （貸）現金300
    • 切手代300円の記帳を忘れていたことが判明した
    • （借）通信費300　（貸）現金過不足300

5.1.3. 小口現金

  • ちょっとしたことで、毎回仕入れをするのは大変
  • 例：ガス料金の集金の方が来て、旅費のまとめての支払いとか
  • インプレストシステム
  • 営業事務所、各部署などに、まとまったお金（小口現金）を渡しておく
  • 用度係が日々の支払い
  • 1週間に一回、何に使ったかを定期的に経理部の出納係へ報告
  • 経理部がまとめて仕分け

インプレストシステムの例題 1. 出納係は用度係に10万円渡した （借）小口現金10万円　（貸）現金10万円 2. 用度係は日々の支払いを行う 3. 金曜の夕方、用度係は出納係に１週間の支払いの領収書を提出、（ガス代3万円、出張費4万円） 4. 出納係は仕分けを行う （借）水道光熱費3万円　（貸）小口現金7万円 （借）旅費交通費4万円 5. 減った小口現金を補充 （借）小口現金　（貸）現金7万